Cesja leasingu krok po kroku

Na czym polega cesja leasingu?

Przy cesji nowa firma wstępuje w umowę leasingu na miejsce dotychczasowego korzystającego. Przejmuje prawo do używania auta i do jego wykupu, a także obowiązek płacenia rat. W cesji biorą udział trzy strony: ustępujący, czyli dotychczasowy korzystający, przejmujący i finansujący.

Bez zgody finansującego cesja się nie uda. Przejęcie obowiązku płacenia rat to przejęcie długu, a ono wymaga zgody wierzyciela (art. 519 § 2 Kodeksu cywilnego). Kodeks zabrania też korzystającemu oddania auta do używania osobie trzeciej bez zgody finansującego. Za złamanie tego zakazu finansujący może wypowiedzieć umowę ze skutkiem natychmiastowym (art. 709¹²). Nie przekazuj więc busa przed podpisaniem cesji.

Dla podatku dochodowego zmiana strony nie przerywa umowy. Ustawa o PIT przyjmuje, że przy zmianie strony podstawowy okres umowy leasingu jest zachowany, jeśli inne postanowienia umowy się nie zmieniły (art. 23a pkt 2, w ustawie o CIT art. 17a pkt 2).

Jak przebiega cesja krok po kroku?

1. Sprawdź w umowie i tabeli opłat, czy cesja jest dopuszczalna i ile kosztuje.
2. Poproś finansującego o aktualne rozliczenie: liczbę i wysokość pozostałych rat, cenę wykupu i ewentualne zaległości.
3. Przejmujący składa wniosek z dokumentami. Finansujący ocenia go jak nowego klienta, łącznie z historią kredytową. Jak korzysta przy tym z baz danych, opisujemy w tekście o leasingu bez BIK.
4. Strony uzgadniają odstępne i sposób jego zapłaty.
5. Strony podpisują umowę cesji na warunkach zaakceptowanych przez finansującego.
6. Ustępujący przekazuje auto z protokołem: przebieg, stan, wyposażenie, dokumenty i kluczyki.
7. Przejmujący ustala z finansującym i ubezpieczycielem, jak zmienia się polisa.

Od dnia cesji faktury za raty dostaje przejmujący. Umowa cesji powinna jednoznacznie określać ten dzień, bo od niego zależy, kto odlicza VAT i kto księguje koszt danej raty.

Ile kosztuje cesja i czym jest odstępne?

Przy cesji spotkasz dwie różne kwoty:

• opłatę za cesję, którą pobiera finansujący według swojej tabeli opłat,
• odstępne, czyli kwotę, którą ustalają między sobą ustępujący i przejmujący.

Odstępne płaci przejmujący, gdy auto jest warte więcej niż raty i wykup, które zostały do zapłaty. Gdy jest odwrotnie, to ustępujący może dopłacić, żeby ktoś w ogóle przejął umowę.

Przykład oceny odstępnego przy następujących założeniach:

• bus jest dziś wart 80 000 zł netto według wyceny,
• do spłaty zostało 20 rat po 2 000 zł netto,
• wykup wynosi 1 000 zł netto.

Do zapłaty zostaje 20 × 2 000 zł + 1 000 zł = 41 000 zł netto. Różnica między wartością auta a tym, co zostało do zapłaty, wynosi 80 000 zł − 41 000 zł = 39 000 zł. To górna granica rozsądnego odstępnego, zanim uwzględnisz opłatę za cesję, koszt pieniądza w czasie i ryzyko stanu technicznego. Przy wyższym odstępnym przejmujący płaci łącznie więcej, niż auto jest warte.

Czy od odstępnego trzeba zapłacić VAT?

Auto w leasingu należy do finansującego, więc cesja nie jest sprzedażą auta. Ustępujący przenosi na przejmującego prawa i obowiązki z umowy, a ustawa o VAT uznaje za usługę każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów (art. 8 ust. 1). Jeśli ustępujący jest czynnym podatnikiem VAT i dostaje odstępne, wystawia przejmującemu fakturę z VAT.

Odstępne dotyczy umowy leasingu auta. Przed odliczeniem VAT z takiej faktury przejmujący powinien więc sprawdzić z księgowym, czy stosuje się do niej ograniczenie do 50% z art. 86a, tak jak do rat.

Skutki w podatku dochodowym zależą od sytuacji obu stron. Odstępne co do zasady jest przychodem ustępującego z działalności, a sposób jego ujęcia w kosztach przejmującego ustal z księgowym. W razie wątpliwości możesz wystąpić o interpretację indywidualną.

Kiedy cesja opłaca się ustępującemu?

Firma, która chce pozbyć się busa przed końcem umowy, ma niewiele dróg wyjścia. Zaprzestanie płacenia rat jest najgorszą z nich. Gdy finansujący wypowie umowę z przyczyn, za które odpowiada korzystający, może żądać natychmiastowej zapłaty wszystkich pozostałych rat, pomniejszonych o korzyści z ich wcześniejszej zapłaty (art. 709¹⁵ Kodeksu cywilnego). Zaległości mogą też trafić do baz dłużników.

Cesja pozwala zamknąć sprawę bez tych skutków. Ma sens zwłaszcza wtedy, gdy:

• auto jest warte więcej niż raty i wykup, które zostały do zapłaty, bo odstępne zwraca wtedy część wpłaconych pieniędzy,
• firma zmienia profil działalności i bus przestał być potrzebny,
• rata stała się zbyt wysoka w stosunku do wpływów, ale nie ma jeszcze zaległości.

Przed ogłoszeniem „oddam leasing” zapytaj finansującego także o warunki wcześniejszego rozwiązania umowy na wniosek korzystającego. Porównaj obie kwoty: koszt rozwiązania i to, co zostanie Ci po cesji, czyli odstępne pomniejszone o opłatę za cesję i podatki. Do czasu podpisania cesji płacisz raty w terminie, bo każda zaległość utrudni przejmującemu uzyskanie zgody finansującego.

Na co uważać, gdy przejmujesz leasing busa?

Ogłoszenia „przejmę leasing busa” i „oddam leasing” kuszą krótszym okresem spłaty. Zanim podpiszesz cesję, sprawdź:

• Saldo i zaległości. Poproś finansującego o pisemne potwierdzenie, ile zostało do zapłaty i czy ustępujący nie ma zaległości.
• Stan techniczny i przebieg. Finansujący nie odpowiada wobec korzystającego za wady rzeczy, chyba że powstały one na skutek okoliczności, za które sam odpowiada (art. 709⁸). Przed podpisaniem zleć niezależny przegląd auta.
• Historię szkód i polisę. Sprawdź, czy auto miało szkody i kto jest stroną ubezpieczenia.
• Warunki umowy. Ustal, czy oprocentowanie jest stałe, czy zmienne, jakie są opłaty dodatkowe i jaka jest cena wykupu.
• Zwolnienie ustępującego. Ustępujący powinien sprawdzić, czy umowa cesji zwalnia go z długu w całości. Przy przejęciu długu dotychczasowy dłużnik zostaje z niego zwolniony (art. 519 § 1), ale finansujący może zaproponować dodatkowe zabezpieczenia.

Porównaj też cesję z nową umową na podobne auto. Odstępne i opłata za cesję to koszty, których nowa umowa nie ma. Zapytanie o leasing busa z floty złożysz w FocusLease, a ratę dla wybranego auta policzysz w kalkulatorze. Jeśli cesja dotyczy umowy bliskiej końca, porównaj ją także z wykupem samochodu z leasingu.